Scorm de Especialista en Impuesto de Sociedades: Experto Fiscal en Impuesto de Sociedades

SCORM 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto

Hecho imponible

Contribuyentes

Contribuyentes Exentos

Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

SCORM 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad

Reserva de capitalización

Imputación temporal de ingresos y gastos

Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

SCORM 3. AMORTIZACIONES

Introducción Legislación contable y fiscal

Sistema de Amortización

Libertad de Amortización

Amortización de elementos de inmovilizado intangible

SCORM 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES

Introducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión

Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales

Provisiones Régimen contable y Régimen fiscal

Gastos no deducibles

Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

SCORM 5. REGLAS DE VALORACIÓN

Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades

Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales

Valoración de las transmisiones

Valoración de las operaciones societarias

Operaciones vinculadas

Otras reglas de valoración

Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal

Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

SCORM 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA

Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades

Exenciones

Tipos de Gravamen

Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución

SCORM 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES

Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades

Deducción para evitar la doble imposición internacional

Bonificaciones

Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

SCORM 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades

El índice de entidades

Obligaciones contables

Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados

Declaración del Impuesto de Sociedades

Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

SCORM 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal

Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente

Impuesto diferido

Compensación de bases imponibles negativas

Variaciones del tipo impositivo

Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto

Diferencias temporarias por combinación de negocios

Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales

Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

SCORM 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales

Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión

Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero