Técnico Profesional en Fiscalidad y Tributación

CAMPO DE CONOCIMIENTO 1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

SCORM 1. EL SISSCORM COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO

Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Funcionamiento general del Impuesto IVA

Esquema general del IVA

Principales fuentes del derecho en el IVA

El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)

Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

SCORM 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto

El ámbito de aplicación territorial del IVA

SCORM 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA

Introducción: Los elementos del hecho imponible

Entregas de bienes

El autoconsumo de bienes

Prestaciones de servicios

Adquisiciones intracomunitarias

Importaciones

SCORM 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Disposiciones generales

Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias

Exenciones relativas a otras actividades

Exenciones técnicas

Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias

Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios

Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes

SCORM 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE

Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales

Localización del hecho imponible de las entregas de bienes

Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios

Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias

Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes

SCORM 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores

La inversión del sujeto pasivo

Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo (35.4) de la Ley General Tributaria

Responsables del Impuesto

Obligaciones materiales del sujeto pasivo

Obligaciones formales del sujeto pasivo

Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación

SCORM 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Disposiciones generales

Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios

Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes

Devengo en las importaciones de bienes

SCORM 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Definición y reglas generales

Métodos de determinación de la base imponible

Fijación provisional de la base imponible

Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible

Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes

Base imponible en las importaciones de bienes

Reglas específicas de fijación de la base imponible El Autoconsumo

Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas

Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)

La modificación de la base imponible

SCORM 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Aplicación de los tipos

Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido

Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra

Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica

SCORM 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Reglas generales

Reglas especiales

Devoluciones

SCORM 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Obligaciones formales del sujeto pasivo

SCORM 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)

Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)

Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)

Nombramiento de representante

Infracciones y sanciones

SCORM 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Régimen especial de las PYMES

Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

Régimen especial de las agencias de viajes

Régimen especial del recargo de equivalencia

Régimen especial aplicable al oro de inversión

Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

Régimen especial del grupo de entidad

CAMPO DE CONOCIMIENTO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)

SCORM 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto

Hecho imponible

Contribuyentes

Contribuyentes Exentos

Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

SCORM 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad

Reserva de capitalización

Imputación temporal de ingresos y gastos

Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

SCORM 3. AMORTIZACIONES

Introducción Legislación contable y fiscal

Sistema de Amortización

Libertad de Amortización

Amortización de elementos de inmovilizado intangible

SCORM 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES

Introducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión

Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales

Provisiones Régimen contable y Régimen fiscal

Gastos no deducibles

Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

SCORM 5. REGLAS DE VALORACIÓN

Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades

Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales

Valoración de las transmisiones

Valoración de las operaciones societarias

Operaciones vinculadas

Otras reglas de valoración

Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal

Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

SCORM 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA

Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades

Exenciones

Tipos de Gravamen

Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución

SCORM 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES

Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades

Deducción para evitar la doble imposición internacional

Bonificaciones

Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

SCORM 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades

El índice de entidades

Obligaciones contables

Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados

Declaración del Impuesto de Sociedades

Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

SCORM 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal

Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente

Impuesto diferido

Compensación de bases imponibles negativas

Variaciones del tipo impositivo

Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto

Diferencias temporarias por combinación de negocios

Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales

Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

SCORM 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales

Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión

Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero