Scorm en Administración Fiscal para Inmobiliarias

SCORM 1. FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS

Introducción a la fiscalidad de las operaciones inmobiliarias

- Obligado tributario

- Sujeto pasivo

- Responsabilidad tributario

- Hecho imponible

- Base imponible. Método de estimación directa, objetiva e indirecta

- Tipo impositivo

- Cuota tributaria

- Impreso declarativo

Planteamiento Urbanístico. Operaciones Inmobiliarias

Imposición Directa

- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

- Impuesto sobre el Patrimonio

- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

- Impuesto sobre Sociedades

Imposición Indirecta

- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos Documentados

- Impuesto sobre el Valor Añadido

Imposición Local

- Impuesto sobre Bienes Inmuebles

- Impuesto sobre actividades Económicas

- Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

- Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

SCORM 2. IMPOSICIÓN DIRECTA. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)

Introducción al Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas

- Operaciones inmobiliarias en el IRPF

Rendimientos del Trabajo

- Vivienda arrendada por la empresa y cedida al empleado para su uso

- Vivienda propiedad de la empresa y cedida al empleado para su uso

Rendimientos de capital inmobiliario

- Delimitación y estimación de los rendimientos íntegros de capital inmobiliario

- Gastos deducibles

- Gastos no deducibles

- Rendimiento Neto Reducido

- Arrendamiento de inmuebles con parentesco entre arrendador y arrendatario

- Ejercicio resuelto: rendimientos del capital inmobiliario

Imputación de Rentas Inmobiliarias

Rendimientos de actividades económicas

Ganancias y pérdidas patrimoniales

- Ganancias y pérdidas patrimoniales en transmisiones onerosas

- Ganancias y patrimoniales en las transmisiones lucrativas inter vivos

Vivienda: incentivos fiscales

- Rendimientos de capital inmobiliario

- Ganancias patrimoniales: exención por reinversión en supuestos de transmisión de la vivienda habitual

Ejercicios resueltos: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

SCORM 3. IMPOSICIÓN DIRECTA. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

Cuestiones generales sobre el impuesto sobre el patrimonio

- Naturaleza

- Principales funciones del impuesto

- Ámbito de aplicación

- Devengo del impuesto

- Sujetos pasivos

- Obligación de nombrar a un representante

- Convenios y tratados internacionales

- Exenciones

Titularidad de los elementos patrimoniales

Operaciones inmobiliarias en el Impuesto de Patrimonio

- Valoración de Inmuebles a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio

- Valoración de inmuebles afectos a actividades económicas

- Valoración del derecho real de usufructo y de nuda propiedad

Liquidación y gestión del impuesto sobre el Patrimonio a efectos

- Base liquidable

- Cuota integra

- Cuota liquida

- Presentación de la declaración

Ejercicios resueltos: Impuesto sobre el Patrimonio

SCORM 4. IMPOSICIÓN DIRECTA. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Introducción al Impuesto sobre Sociedades

- Regulación

- Naturaleza

- Ámbito de aplicación espacial

- Hecho imponible

- Contribuyentes

- Periodo impositivo

- Devengo del impuesto

Operaciones inmobiliarias a efectos del impuesto sobre sociedades

- Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

- Reglas de valoración de la transmisión de inmuebles

- Amortización de inmuebles

- Perdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible

Liquidación del Impuesto

Ejercicios resueltos: Impuesto sobre Sociedades

SCORM 5. IMPOSICIÓN DIRECTA. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

Aproximación al impuesto sobre sucesiones y donaciones

- Regulación

- Características del impuesto

- Objeto del impuesto

- Compatibilidad con otros impuestos

Ámbito territorial del impuesto

Determinación de la base imponible (Valoración de Inmuebles)

- Sucesiones

- Donaciones

Reducciones estatales y autonómicas

- Reducciones en adquisiciones mortis causa

- Reducciones en adquisiciones inter vivos

Tarifas y coeficiente multiplicador

- Tipo de gravamen

- Cuota tributaria: coeficiente multiplicador

Deducciones y bonificaciones

- Deducciones y bonificaciones en adquisiciones mortis causa

- Deducciones y bonificaciones en adquisiciones inter vivos

Ejercicios resueltos: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

SCORM 6. IMPOSICIÓN DIRECTA. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

Introducción al IRNR

- Regulación

- Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

- Hecho imponible

- Base imponible

- Cuota tributaria

- Devengo

Sujeto pasivo del Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Operaciones Inmobiliarias gravadas por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Reglas de Localización del Impuesto sobre la Renta de No Residentes

- Rentas obtenidas con establecimiento permanente

- Rentas obtenidas sin establecimiento permanente

Ejercicios resueltos: Impuesto sobre la Renta de No Residentes

SCORM 7. IMPOSICIÓN INDIRECTA. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Aproximación al IVA en las operaciones inmobiliarias

- Condición de empresario o profesional en las operaciones inmobiliarias

- Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

- Devengo en las operaciones inmobiliarias

Exención en las operaciones inmobiliarias

- Disposiciones generales

- Exenciones inmobiliarias

Tipo Impositivo

- Tipo general

- Tipo reducido

- Tipo superreducido

Regla de la Prorrata

- Reglas generales

- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir

- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: requisitos subjetivos y formales

- Exclusión y límites al derecho a la deducción

- Caducidad del derecho a deducir

- Reglas especiales: prorrata

Regularización de bienes de inversión (Prorrata)

Autoconsumo de bienes de inversión

- Autoconsumo de bienes

- Autoconsumo interno: afectación de bienes de circulante como bienes de inversión

- Autoconsumo interno y regla de prorrata

Ejercicios resueltos: Impuesto sobre el Valor Añadido

SCORM 8. IMPOSICIÓN INDIRECTA .IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

Cuestiones generales sobre ITP y AJD

- Régimen jurídico aplicable

- Naturaleza y características

- Modalidades

- Sistemas de compatibilidades e incompatibilidades

- Principios

- Ámbito de aplicación

Transmisiones Patrimoniales Onerosas

- Hecho imponible

- Operaciones sujetas

- Operaciones no sujetas

- Sujeto pasivo

- Base imponible

- Tipo de gravamen

- Operaciones más usuales

Operaciones Societarias

- Cuestiones generales

- Compatibilidad con otras modalidades del impuesto

- Operaciones sujetas en relación a las operaciones inmobiliarias

- Base imponible y Tipo de gravamen

Actos Jurídicos Documentados

- Hecho imponible

- Base imponible y base liquidable

- Tipo de gravamen

- Operaciones más usuales

Ejercicios resueltos: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas y Actos Jurídicos Documentados